+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Предпроверочный анализ и истребование документов что представляет

Благотворительность Отдел предпроверочного анализа и истребования документов это Как получить возмещение НДС, не спровоцировав налоговую проверку Информация из других государственных органов Из Федеральной таможенной службы поступают сведения о внешнеэкономической деятельности данные ГТДот органов ГИБДД и Росимущества — сведения о зарегистрированном имуществе, от органов МВД — сведения о противоправных действиях налогоплательщиков, контрагентов. Полезный материал по теме: Адвокаты по уголовным делам Москва цены Коммерческие банки Из банков в налоговую инспекцию приходит информация о счетах налогоплательщиков, отдел предпроверочного анализа истребования документов это о движении денежных средств, выписки за любой период. Информация от иностранных государственных органов и банков Согласно нормам заключенных международных соглашений в инспекцию поступает информация о зарубежных счетах, сведения об иностранных участниках или контрагентах. Юридические и физические лица Иногда компании-конкуренты или физические лица, например, бывшие сотрудники, сообщают в инспекцию информацию о нарушениях налогового законодательства, которую налоговики редко оставляют без внимания.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Предпроверочный анализ информации о налогоплательщике и подготовка программы проверки

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Требования вне рамок налоговых проверок

Выездные налоговые проверки: что нужно знать налогоплательщику Российский налоговый курьер Налоговые проверки — один из основных видов налогового контроля, применяемого налоговыми органами.

В статье рассматриваются важные моменты как подготовки, так проведения и оформления налоговых проверок, которые необходимо знать налогоплательщику, чтобы успешно пройти проверку и суметь защитить свои права и интересы при взаимоотношениях с налоговым органом.

Наиболее распространенными и эффективными с точки зрения выявления налоговыми органами нарушений налогового законодательства и доначисления налоговых платежей являются выездные налоговые проверки. План проверок и предпроверочный анализ Налоговым кодексом РФ не установлены критерии отбора налогоплательщиков для проведения в отношении них выездных налоговых проверок.

Поэтому до недавнего времени налоговики при назначении выездных проверок руководствовались внутренними документами ФНС России. А налогоплательщики не имели представления, по каким принципам налоговики производят отбор.

Однако в мае 2007 г. ФНС России издала Приказ от 30. Предпроверочный анализ представляет собой комплекс мероприятий, включающих сбор, изучение и анализ информации о налогоплательщике с целью установления его налоговых рисков и формирования выводов о возможных налоговых правонарушениях.

Цель проведения такого анализа — решение вопроса о целесообразности назначения проверки, а также определение оптимальных направлений ее проведения.

Информационную базу, используемую налоговой инспекцией для проведения предпроверочного анализа, составляет информация, полученная ими из внешних и внутренних источников. Источники информации разнообразны, и масштаб осведомленности налоговой инспекции о деятельности налогоплательщика может оказаться больше, чем он предполагает.

К таким источникам могут быть отнесены другие налоговые и государственные органы Российской Федерации, иностранные налоговые органы, банки, физические и юридические лица. Проверка: как и что будут искать и как налогоплательщику себя вести Если в отношении налогоплательщика все же назначена выездная проверка, то ему не помешает ознакомиться с основными принципами проведения проверок налоговыми органами.

Это поможет определить, в каких направлениях будет работать инспекция с целью выявления налоговых правонарушений. В этих письмах содержатся рекомендации по проведению выездных проверок, которые могут сформировать общее понимание используемых налоговыми органами процедур и методов. В частности, в них содержится перечень анализируемых и оцениваемых документов и информации, список проводимых мероприятий налогового контроля, указаны вопросы, на которые налоговой инспекции следует обратить особое внимание в ходе налоговой проверки.

Помимо ни для кого не секрет, что у налоговых органов существует не только план, устанавливающий, в отношении каких организаций целесообразно назначить выездную проверку, но и план по суммам доначислений по ее итогам. Последовательно проверяя методологические аспекты ведения налогоплательщиком налогового учета, вероятность выполнить такой план конечно есть, однако это потребует больших временных и трудовых затрат.

Соответственно, налоговая инспекция прежде всего обратит внимание на вопросы, правонарушения по которым выявить легче, и дополнительно начисленные платежи по которым составят более значительные суммы. Речь идет о выявлении налоговыми органами схем уклонения от уплаты налогов, а также фактов наличия взаимоотношений с фирмами-однодневками.

Вот почему при оценке налоговых рисков налогоплательщика в первую очередь необходимо исследовать именно эти вопросы. При выявлении инспекцией потенциально недобросовестного контрагента налогоплательщика следует позаботиться о следующем: обеспечить наличие всех надлежаще оформленных документов, касающихся взаимоотношений с данным контрагентом; обеспечить наличие пакета учредительных документов данного контрагента; подтвердить факт проверки контрагента посредством онлайн сервиса на официальном сайте Федеральной налоговой службы nalog.

На результаты выездной налоговой проверки в значительной степени влияют уровень подготовленности к ней налогоплательщика, а также его поведение в ходе ее проведения. На что стоит обратить внимание при подготовке к выездной налоговой проверке? Во-первых, следует провести проверку первичных документов, а именно — их наличие и присутствие в них всех необходимых реквизитов.

Также следует иметь в виду, что в рамках выездной проверки в соответствии со статьей 93. В связи с этим не лишним будет удостовериться в том, что экземпляры первичных документов, хранящиеся у компании, идентичны документам, находящимся у ее контрагентов.

Во-вторых, необходимо подготовить офис, где будет проводиться проверка. Здесь также не должно быть ничего лишнего, а для работы сотрудников налогового органа следует выделить отдельное оборудованное помещение. В-третьих, нельзя обойти вниманием и сотрудников компании — следует сообщить им о выездной проверке и проинструктировать о важных аспектах их поведения во время ее проведения.

Самое важное, о чем им нужно помнить, это то, что не стоит обсуждать рабочие вопросы в местах общего пользования и давать какие-либо комментарии инспекторам до мполучения повестки о вызове свидетеля на допрос в порядке статьи 90 НК РФ. Помимо этого, целесообразно выделить сотрудника, на которого будет возложена обязанность взаимодействовать с представителями налогового органа в течение всего времени проведения проверки.

При этом желательно, чтобы этот человек имел бухгалтерское или юридическое образование, или имел опыт прохождения налоговых проверок. Помимо выделенного ответственного лица, иные сотрудники компании не должны контактировать с инспекторами, однако в отдельных случаях они могут давать пояснения инспектору в присутствии ответственного лица.

Правильное поведении налогоплательщика в ходе выездной проверки. Прежде всего обращаю внимание на порядок предоставления документов инспекторам в ходе проверки.

Все документы, запрашиваемые в виде копий или в электронном виде, должны быть истребованы в порядке статьи 93 НК РФ. Это означает, что налогоплательщику не следует предоставлять какие-либо документы лишь по устному требованию инспектора.

Кроме того, даже при получении требования о предоставлении документов не стоит стремиться тут же его исполнить. Конечно, необходимо соблюсти сроки, предусмотренные НК РФ, однако предоставление документов в последний день предусмотренного срока поможет компании затянуть налоговую проверку. Таким образом, проверяющие будут располагать меньшим временем для выявления налоговых правонарушений. Также в ходе проверки важно установить хороший личный контакт с проверяющими — вести себя дружелюбно, не проявлять агрессию или недовольство, предоставить им комфортные условия для работы.

В то же время представители налоговых органов должны понимать, что порядок проведения проверок налогоплательщику известен и он не допустит нарушения своих прав. Результаты проверки: как оспорить Результаты выездной проверки оформляются актом. Однако до его оформления проверяющие должны составить справку о проведенной выездной проверке п. Такой порядок применяется ко всем выездным проверкам, в том числе и повторным. Составление справки означает, что налоговики должны покинуть территорию налогоплательщика и не могут далее требовать от него представления документов, проводить допрос свидетелей и осуществлять другие мероприятия налогового контроля на основании решения о проведении данной выездной проверки см.

В то же время имейте в виду, что отдельные мероприятия могут проводиться и после окончания проверки. Так, при рассмотрении материалов проверки руководитель инспекции его заместитель может вынести решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля п. С таким решением налогоплательщика должны ознакомить прежде, чем проводить дополнительные мероприятия.

В дальнейшем составляется акт проверки, в котором содержатся сведения о проведенных в ее ходе мероприятиях налогового контроля, о подтвержденных документально фактах налоговых правонарушений, а также выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений. Акт налоговой проверки в установленной форме составляют уполномоченные должностные лица налоговой инспекции п.

По смыслу п. Налогоплательщик имеет право представлять налоговым органам пояснения по актам проверок пп.

В частности, если налогоплательщик не согласен с фактами или выводами, которые содержатся в акте выездной проверки, он может представить в налоговый орган свои письменные возражения п. Представление возражений — право, а не обязанность налогоплательщика. Поэтому вы можете и не подавать возражения.

Это не лишит вас права участвовать в рассмотрении материалов налоговой проверки и представлять свои объяснения абз. В случае несогласия компании с принятым решением она может в течение года подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. Если по итогам рассмотрения жалобы будет вновь вынесено решение, не удовлетворяющее налогоплательщика, то у него есть еще три месяца, чтобы оспорить его в судебном порядке.

Обращаем внимание на то, что в ходе обжалования решения налогового органа налогоплательщик обязан соблюсти досудебный порядок разрешения налогового спора, то есть в суд можно обратиться только после обжалования решения в вышестоящем налоговом органе. Надеюсь, что приведенная в статье информация окажется полезной и поможет налогоплательщику не растеряться, получив решение о назначении в отношении его выездной налоговой проверки.

Александр Вовк.

Выездные налоговые проверки: что нужно знать налогоплательщику Российский налоговый курьер Налоговые проверки — один из основных видов налогового контроля, применяемого налоговыми органами. В статье рассматриваются важные моменты как подготовки, так проведения и оформления налоговых проверок, которые необходимо знать налогоплательщику, чтобы успешно пройти проверку и суметь защитить свои права и интересы при взаимоотношениях с налоговым органом. Наиболее распространенными и эффективными с точки зрения выявления налоговыми органами нарушений налогового законодательства и доначисления налоговых платежей являются выездные налоговые проверки.

Предпроверочный налоговый анализ. Согласно ст. В своих письмах ФНС России определяет предпроверочный анализ как самостоятельную форму налогового контроля. Так, согласно письму ФНС России от 23 марта 2017 г.

Вы точно человек?

А ответы по таким запросам должны быть получены в пределах трехмесячного срока, установленного пунктом 2 статьи 88 НК РФ для камеральных проверок, со дня предоставления декларации и документов к ней. Причем в этом случае приостанавливать выездную проверку, так же как и запрашивать документы у контрагентов, инспекторы могут не более одного раза по каждой организации. В тот день, когда поручения и сопроводительные письма будут подписаны руководителем налоговой инспекции или его заместителем, или же не позднее следующего за ним рабочего дня сотрудники ИФНС направят данные документы на электронные адреса соответствующих инспекций. Какой ответ по запросам полностью удовлетворит инспекторов Прежде чем занести в электронную базу поступившие по результатам истребования документов или информации ответы, налоговики оценят полноту представленных сведений.

Отдел предпроверочного анализа

По итогам выездной налоговой проверки был составлен Акт, в соответствии с которым была установлена неуплата налога на прибыль организаций на несколько миллионов рублей в результате получения необоснованной налоговой выгоды, путем искусственного формирования убытков от продажи ценных бумаг — векселей. В ходе подготовки возражений удалось доказать рыночный характер и экономическую обоснованность указанных сделок, в результате чего, доначисления по итогам проверки были снижены до 500 тысяч рублей. Особо стоит отметить, что в данном случае имело место практически полная победа Налогоплательщика, что в настоящее время встречается крайне редко. В результате, при вынесении итогового Решения по проверке, налоговая инспекция вынуждена была убрать из суммы начислений указанный пункт, согласившись с доводами налогоплательщика и его юристов. Доначислены суммы НДС Крупной строительной организации в Акте ВНП по итогам налоговой проверки были доначислены суммы НДС и налога на прибыль организаций по взаимоотношениям с двумя организациями — субподрядчиками.

Подготовка к проведению комплексной аудиторской проверки и проведение предпроверочного анализа Документ утратил силу или отменен 3.

Предпроверочный анализ информации позволяет экономить силы время при непосредственном проведении проверки, а также обеспечивает эффективность и результативность её проведения. На этом этапе происходит выявление тех сфер финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, в которых обнаружение нарушений наиболее вероятно, а также выработка стратегии предстоящей проверки. Анализу подвергается вся имеющаяся в налоговом органе информация. База данных Единого государственного реестра налогоплательщиков и досье организации налогоплательщика дают общее представление об организации, подлежащей проверки - её учредителях, дочерних и зависимых обществах, наличии филиалов, представительств и других обособленных подразделений, имеющихся счетах в банках и других кредитных учреждений и т. В то же время результаты камеральной проверки данной организации, а также материалы предшествующих выездных проверок, позволяют те сферы деятельности, где можно обнаружить нарушения и на которые при проведении проверки следует обратить особое внимание. В свою очередь, данные оперативно-бухгалтерского учёта показывают полноту и своевременность уплаты налогов организации подлежащей проверки. Вся эта информация, полученная непосредственно налоговым органом, на учёте в котором состоит организация, дополняется информацией, полученной от других налоговых органов и других источников информации. При подготовке к проверке и её проведении могут быть полезными: - сведения о движении денежных средств на счетах налогоплательщика в банках; - информация о владении недвижимым имуществом и совершении сделок с ним, предоставляемая бюро технической инвентаризации и органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество; - информация о владении и передаче в аренду земельных участков, предоставляемая земельными комитетами; 113 - информация о наличии автотранспортных средств, предоставляемая органами ГИБДД; - информация Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг; - информация о внешнеэкономической деятельности, предоставляемая таможенными органами; - информация о выдаче лицензий, предоставляемая лицензирующими органами; - информация о перевозках грузов различными видами транспорта и т. В ходе анализа информации решается ряд вопросов: - оценивается предполагаемый объём предстоящей работы и определяются количественный и персональный состав проверяющей группы с учётом масштабов и специфики финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика; - определяется необходимость привлечения к проведению проверки сотрудников органов налоговой полиции для обеспечения проверочных мероприятий и целесообразность участия в проверке представителей других контролирующих и правоохранительных органов. Производится согласование такого участия с соответствующими органами; - определяются основные вопросы, подлежащие выяснению в ходе проверки, и производится распределение обязанностей между членами проверяющей группы; - определяются период, за который будет проверяться финансово-хозяйственная деятельность налогоплательщика, и вид проверки комплексная или по отдельным видам налогов и сборов ; - намечаются методы проведения проверки, определяется необходимость проведения встречных проверок, целесообразность проведения инвентаризации имущества налогоплательщика и т.

Предпроверочный анализ

.

.

.

Предпроверочный анализ представляет собой комплекс мероприятий, НК РФ проверяющие могут истребовать документы у контрагентов компании.

Как налоговики проведут встречные проверки

.

Защита на этапе предпроверочного анализа

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Каролина

    Замечательно, очень ценная штука

  2. Евсей

    Хм… даже такое бывает.

  3. Ия

    Следуя закону бутерброда, можно сделать вывод, что если бутерброд намазать с двух сторон, то он повиснет в воздухе. Сколько Вашему сорванцу? Шестнадцать? Да, аборт делать уже поздно… Если враг не сдается, его перезагружают! Не кидайте бычки в писсуары, мы же не ссым в ваши пепельницы КЛАВУ топтать – это вам не с ДЖОЙСТИКОМ баловаться … Шоб вы так жили, как прибедняетесь! Жизнь так коротка! Потерпи чуть-чуть! Дул такой сильный ветер, что сигареты выворачивало вместе с зубами…

  4. Клементина

    лови плюсан!

© 2019 dalregiongaz.ru