+7 (499)  Доб. Москва и область +7 (812)  Доб. Санкт-Петербург и область

Расходы которые могут уменьшитьбазу по налогу на прибыль

Расходы которые могут уменьшитьбазу по налогу на прибыль

Раньше на это давали Однако ни форма декларации, ни Порядок ее заполнения это не учитывают. ФНС попросту не стала править декларацию вслед за изменениями в гл. Тогда они вправе подать уточненные декларации и учесть убытки по максимуму. Минфин дважды напомнил: право производственной компании самостоятельно делить расходы на прямые и косвенные не означает, что это можно делать как бог на душу положит, без оглядки на экономику.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на прибыль: платим правильно

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экономическая и бухгалтерская прибыль

Когда на налоговиков стоит пожаловаться в Европейский суд П одчас перед компанией встает необходимость законным образом скорректировать базу по налогу на прибыль организаций задним числом.

Например, если по итогам налогового периода сумма налога на прибыль слишком велика или налог был доначислен в ходе налоговой проверки. Мало кто знает, но по налогу на прибыль у компании всегда есть подушка безопасности, которой можно воспользоваться. Удивительно, но для этого практически без модификации могут быть использованы вполне обычные способы налогового планирования.

Способ 1. Инвентаризация доходов выявит излишне учтенные суммы Как правило, компании при оптимизации сосредотачивают усилия на увеличении расходов и забывают про доходы. И напрасно, поскольку инвентаризация доходов прошлых периодов может выявить доходы, которые были признаны слишком рано или вообще напрасно.

Излишне учтенные в доходах суммы могут быть исключены из налоговой базы после предоставления уточненной декларации ст. К примеру, определенные виды доходов не увеличивают налогооблагаемую прибыль ст.

Многие из них — это специфические поступления — гранты, целевое финансирование. Они доступны не для всех налогоплательщиков. Но некоторые вполне могут помочь вывести полученные суммы из-под налогообложения. Так, безвозмездно полученное от учредителя имущество не приводит к образованию дохода, подлежащего налогообложению, если в документах правильно указано целевое назначение.

Согласно подпункту 3. Полученное в виде временной финансовой помощи имущество оформляют как заем или обеспечительный платеж по договору. В этом случае денежная сумма также не включается в налогооблагаемые доходы подп. Это позволяет к тому же не начислять на спорные суммы НДС п. Если соответствующие документы не были оформлены в периоде перечисления денежных средств или передачи имущества, то это можно сделать задним числом. Ведь цель передачи имущества может быть зафиксирована не только в акте приемки-передачи или платежном поручении.

Кроме того, компания может установить выгодный для себя способ определения суммы доходов по договорам, технологический цикл которых рассчитан на несколько отчетных или налоговых периодов. Доход по ним может распределяться или в соответствии с принципом формирования расходов по этой операции, или равномерно если связь между доходами и расходами по сделке не может быть определена четко , или поэтапно п. Косвенные расходы по длящимся договорам в любом случае уменьшают налогооблагаемую прибыль в периоде осуществления.

Значит, компания может рассчитать, как именно ей выгодно признавать доход, с тем чтобы учесть и прямые расходы по операциям. Или на конец этапа — тогда в договоре устанавливаются сроки их сдачи, или на конец отчетного периода. На этапе заключения договора компания не всегда может оценить наиболее выгодный способ. В этом случае потребуется изменить договор, подписав дополнительное соглашение. Если сделка связана с изготовлением основного средства или выпуском продукции заказчика, то для него непринципиально наличие или отсутствие этапов.

Расходы все равно будут признаваться после сдачи полного объема работ. А значит, проблем с подписанием необходимых документов не возникнет. Способ 2. Он доступен налогоплательщикам, применяющим метод начисления подп. Подчас компании пренебрегают им, но он поможет скорректировать налоговую базу прошлых периодов. В этом случае вносятся необходимые изменения в учетную политику для целей налогового учета. Далее составляется бухгалтерская справка об обнаружении ошибки — отсутствии отчислений в резерв в прошлых периодах — и вносятся исправления в налоговый учет.

После чего налогоплательщик вправе представить уточненную декларацию п. С помощью резерва сомнительных долгов на расходы может быть отнесено до 10 процентов от суммы выручки текущего периода.

Необеспеченная дебиторская задолженность по операциям реализации товаров, работ и услуг уже через 90 дней после наступления даты платежа может полностью сформировать сумму резерва с учетом процентного ограничения п. Об этом резерве стоит также помнить, если компании по итогам проверки доначислили выручку. Тогда и сумма резерва соответственно возрастет.

И даже если компания его создавала, корректировка резерва позволит снизить сумму доначислений. Что касается резерва на ремонт основных средств, то интерес представляет резерв для особо сложных и дорогих видов капитального ремонта.

По нему нет ограничений, сумма отчислений рассчитывается исходя из предполагаемой сметы. Отчисления могут производиться в течение нескольких лет. При этом на конец налогового периода восстанавливать сумму резерва на ремонт основных средств в этой части не нужно п. А значит, компания может скорректировать с помощью данного резерва расходы за три предшествующие года. Если деятельность компании хоть как-то связана с научными исследованиями, то оптимизировать расходы за два года позволит резерв на осуществление НИОКР ст.

За счет него можно отнести на расходы до 3 процентов от выручки компании от реализации за вычетом отчислений в специальные фонды. Способ 3. Уступить сомнительную дебиторку с убытком задним числом Другим способом создания расхода, точнее, убытка, является продажа дебиторки по цене ниже номинала.

Чтобы с помощью этого способа уменьшить налоговую базу прошлого периода, договор цессии придется подписать задним числом. Также постфактум можно получить и безденежную оплату от цессионария. Например, векселями третьих лиц. У цедента в этом случае возникает доход в причитающейся сумме к получению и расход в сумме уступленного обязательства. Убыток признается в полном размере, если срок исполнения по дебиторской задолженности истек.

У цессионария не возникает доходов и расходов до момента исполнения обязательства или его последующей уступки ст. Минус этого способа — цедент не получает полной суммы долга. Но в группе компаний перераспределение средств может быть даже желательным или компенсируется за счет других механизмов.

Встречаются и злоупотребления с искусственным созданием расходов. Конечно, подобные схемы нельзя рекомендовать. Например, в деле, рассмотренном в постановлении Федерального арбитражного суда Центрального округа от 29. Займы, действительно, были. Только, судя по платежным поручениям, беспроцентные. Однако компания продемонстрировала налоговикам возмездные договоры займа.

И суд сделал вывод, что расходы в виде процентов должны быть учтены на основании уточненных деклараций подп. Налоговый орган не смог доказать, что договоры исправлены задним числом во избежание уплаты доначисленного налога. На практике бывает, что подобные махинации производятся и без договоров займа. Например, заинтересованная в раздувании расходов компания сама отыскивает те договоры, которые она исполнила ненадлежащим образом.

И задним числом признает суммы неустойки по этим договорам. При этом если контрагентом компании выступает упрощенец, то до фактического получения суммы неустойки он доходы не признает. Способ 4. Ранее Минфин России категорически был против такой возможности. Но высшие арбитры опровергли аргументы, которые использовались в обоснование такой позиции. Налогоплательщику отказано в удовлетворении заявления из-за пропуска трехлетнего срока. Но его доводы признаны правильными.

А значит, теперь не только в будущем можно будет отстоять право на учет в расходах начисленного за счет собственных средств НДС, но и уже сейчас уточнить обязательства по налогу на прибыль за прошлые периоды. Причем на законных основаниях.

В рассмотренной арбитрами ситуации НДС был исчислен и уплачен налогоплательщиком, не подтвердившим применение ставки 0 процентов по экспорту. Но расходный НДС может возникнуть и в других случаях. К примеру, при безвозмездной передаче товаров, работ или услуг, в том числе в рекламных целях.

Или с суммы возмещения расходов подп. Способ 5. Проанализировать правильность формирования первоначальной стоимости основного средства Порядок определения первоначальной стоимости основных средств прописан очень общо п. При желании в нее можно включить все затраты, которые компания осуществила до ввода объекта в эксплуатацию.

Как правило, именно на этом и настаивают налоговые органы, а компании, чтобы не спорить, соглашаются с такими требованиями. Но многие из предэксплуатационных затрат могут быть в соответствии с нормами Кодекса отнесены на расходы по иным основаниям.

Например, командировочные расходы, затраты на обучение персонала, плата за технологическое присоединение вновь созданных объектов к электрическим и тепловым сетям, сетям водоснабжения и канализации и др.

И согласно пункту 4 статьи 252 НК РФ, компания вправе самостоятельно определять, как именно нужно отражать данные расходы: в составе прочих или внереализационных расходов или как затраты, увеличивающие первоначальную стоимость объектов. Судебная практика по подобным спорам в последние годы складывается в пользу налогоплательщиков.

А значит, компания может пересмотреть затраты на приобретение амортизируемых активов в прошлые годы и внести исправления. Это приведет к признанию большего расхода в периоде осуществления затрат фактически.

Но уменьшит амортизационную премию и амортизационные отчисления в периоде признания соответствующих расходов. Таким образом, декларации придется уточнять по всем периодам. Корректировка сумм расходов возможна также за счет экономической квалификации вида ремонта основных средств.

Только дооборудование, достройка, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение приводят к увеличению первоначальной стоимости п. Все перечисленные операции предполагают изменение технических характеристик объекта основных средств, появление у него новых качеств или изменение назначения.

При этом необходимо, чтобы существовала причинно-следственная связь между произведенными налогоплательщиком изменениями объекта и изменением его характеристик постановление Президиума ВАС РФ от 01. Но не все работы капитального характера должны капитализироваться. Например, перекладка и ремонт ветхих участков каменных стен является ремонтом, если она не превышает 20 процентов общего объема кладки и не связана с надстройкой здания или дополнительными нагрузками от устанавливаемого оборудования.

Смена полов и их оснований, лестничных площадок, лестниц, трубопровода внутри здания, проведение дополнительных коммуникаций, улучшение звукоизоляционных свойств также относятся к ремонтным работам.

Встреча Нового года:учет и налоги Вот и наступил Новый год. Приготовления и приятные праздничные хлопоты, связанные с его встречей, уже позади.

Когда на налоговиков стоит пожаловаться в Европейский суд П одчас перед компанией встает необходимость законным образом скорректировать базу по налогу на прибыль организаций задним числом. Например, если по итогам налогового периода сумма налога на прибыль слишком велика или налог был доначислен в ходе налоговой проверки. Мало кто знает, но по налогу на прибыль у компании всегда есть подушка безопасности, которой можно воспользоваться. Удивительно, но для этого практически без модификации могут быть использованы вполне обычные способы налогового планирования. Способ 1. Инвентаризация доходов выявит излишне учтенные суммы Как правило, компании при оптимизации сосредотачивают усилия на увеличении расходов и забывают про доходы.

Безнадежная ко взысканию задолженность не всегда может уменьшить базу по налогу на прибыль

Инспекция доначислила юрлицу НДС по результатам выездной налоговой проверки. Так как налоговый орган возражал против учета доначисленных сумм в налоговой базе по налогу на прибыль, общество попыталось отстоять свою позицию в суде. Однако суды поддержали налоговиков. Суды отметили косвенный характер НДС, который определяется тем, что он включается в стоимость реализуемых товаров, работ и услуг.

Что нового в расчете налога на прибыль

Как уменьшить налог на прибыль и не попасть под прицел налоговиков Как уменьшить налог на прибыль Разберемся, какие сборы и налоги ООО в году должны уплачивать. Но для начала стоит выяснить, что такое юридическое лицо и как проходит регистрация фирмы. Такие фирмы от своего имени приобретают и осуществляют права имущественного и неимущественного характера, несут обязанность, выступают в роли истца или ответчика при судебных разбирательствах. В отношении отдельных налогов стоит руководствоваться законами, что были утверждены властями субъектов. Все фирмы со статусом юридического лица: Типовые формы Устава лучше не использовать, так как документ должен быть адаптирован под каждую компанию. Об ответственности за неуплату налогов юрлицами говорится в ст. Вид уплачиваемого налога и его размер будет определен в зависимости от используемой системы налогообложения, которую предпочтет организация.

ТОП 5 Как уменьшить налог на прибыль 2019.

При этом будет лучше, если у вас на руках будут правильно оформленные счета-фактуры, поскольку на этом настаивает Минфин Письмо Минфина России от 24. Но есть два вопроса, связанных с учетом этого налога. Поэтому в Минфине и настаивают, что в расходы налог нужно включать одновременно со стоимостью товаров В ст. Об этом говорит и Минфин п. Приказом Минфина России от 31. С этим, конечно, можно не согласиться. Но спор с контролирующими органами может довести и до суда. Ведь если налоговики сочтут, что вы списывали НДС в расходы раньше времени, то может встать вопрос о занижении налоговой базы со всеми вытекающими последствиями в виде штрафа и пени.

Встреча Нового года:учет и налоги

Срок амортизации основных средств надо определять по новой классификации. В 2017 году старый классификатор основных фондов утв. Поэтому правительство переработало и классификацию основных средств.

Налог на прибыль: платим правильно Налог на прибыль: платим правильно Практически любая хозяйственная операция связана с возникновением расходов или доходов у организаций, а значит, встает вопрос, как их учитывать для целей налога на прибыль. Как учесть стоимость "недоиспользованной" лицензии?

.

Отнесение российской организацией на расходы денежных средств, что стоимость любых услуг может уменьшить базу налога на прибыль.

Расходы которые могут уменьшитьбазу по налогу на прибыль

.

Когда и как упрощенцу списать в расходы НДС по покупным товарам

.

Семь способов уменьшить базу по налогу на прибыль задним числом

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Митофан

    Согласен, эта блестящая мысль придется как раз кстати

  2. icgadeg

    Какой хороший вопрос

  3. hardlatnehy

    Достаточно интересная и познавательная тема

© 2019 dalregiongaz.ru