+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Можно ли в ? счет арендной платы заплатить налог вместо арендодателя

Можно ли в ? счет арендной платы заплатить налог вместо арендодателя

Автор : Верховная Рада Украины 170. Налогообложение дохода от предоставления недвижимости в аренду субаренду , жилищный наем поднаем. Налоговым агентом плательщика налога — арендодателя относительно его дохода от предоставления в аренду земельного участка сельскохозяйственного назначения, земельной доли пая , имущественного пая является арендатор. При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды, но не меньше минимальной суммы арендного платежа, установленной законодательством по вопросам аренды земли.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Аренда с дополнительными обязанностями

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как сэкономить на налогах, сдавая жильё в аренду?

Нередко при осуществлении хозяйственной деятельности организации арендуют имущество, находящееся в государственной или муниципальной собственности. Заключение договоров аренды такого имущества требует от организации-арендатора, выступающей в качестве налогового агента, выполнения обязанности по исчислению, удержанию и уплате НДС в бюджет. Объекты имущества не ограничены определенными категориями, а значит, эта норма действует в отношении аренды любого имущества — движимого и недвижимого, в том числе земельных участков.

Договорные отношения, связанные с имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности, регулируются нормами гражданского законодательства.

В Российской Федерации на основании п. При этом права всех собственников защищаются законом и судом равным образом. Согласно п. От имени Российской Федерации и субъектов РФ могут выступать органы государственной власти в рамках их компетенции, которая установлена актами, определяющими статус этих органов п.

Муниципальной собственностью в соответствии с п. От имени муниципальных образований могут выступать органы местного самоуправления. Понятие аренды 1 ур. Аренда — это предоставление арендодателем собственником имущества или иным уполномоченным лицом арендатору организации или индивидуальному предпринимателю имущества за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Напомним, что на основании п. Вместе с тем согласно п. Арендуемое имущество может находиться в хозяйственном ведении или оперативном управлении учреждений, унитарных предприятий или государственных органов. Возможна ситуация, когда предприятие сдает его в аренду недвижимое имущество, которое принадлежит ему на праве хозяйственного ведения, без согласия собственника имущества.

Такая сделка аренды согласно ст. Особенности аренды федерального имущества 2 ур. Аренда имущества, находящегося в федеральной собственности, имеет некоторые особенности, в том числе касающиеся заключения договора аренды и расчета арендных платежей.

В соответствии с подп. В настоящее время функции по управлению федеральным имуществом, в том числе в области земельных отношений, функции по оказанию государственных услуг и правоприменительные функции в сфере имущественных отношений осуществляет Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом.

Это закреплено постановлением Правительства РФ от 08. Федеральное агентство находится в ведении Министерства экономического развития и торговли РФ. В соответствии с распоряжением Минимущества России от 28. Исчисление срока начинается со дня представления арендатором балансодержателем полного пакета необходимых документов, соответствующих установленным требованиям, в том числе предъявляемым органами юстиции, которые осуществляют регистрацию сделок с недвижимым имуществом.

В 2001 г. Минимущество России разработало условия, которые необходимо соблюдать при оформлении договоров аренды федерального имущества письмо Минимущества России от 17.

В договоре на аренду федерального имущества должен быть определен объем арендной платы, сроки и порядок ее внесения. Рассчитывается арендная плата в соответствии с методикой, утвержденной распоряжением Мингосимущества России от 30. Согласно названной методике величина арендной платы определяется исходя из базовой величины стоимости строительства 1 м2, которая устанавливается и ежегодно изменяется в соответствии с официальными публикациями Госстроя России, а при отсутствии официальной информации — по решению органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

Минимальная величина арендной платы за 1 м2 определяется и ежегодно изменяется органами власти субъекта Российской Федерации в зависимости от местных условий. Распоряжением Мингосимущества РФ от 14. Порядок внесения арендных платежей за пользование арендуемым федеральным недвижимым имуществом определен постановлением Правительства РФ от 30. Согласно этому документу арендатор в соответствии с договором аренды ежемесячно, не позднее 10-го числа отчетного месяца, перечисляет арендную плату на лицевой счет соответствующего территориального органа Росимущества, открытый им в органах федерального казначейства.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и расположенного на территории Российской Федерации, перечисляются в соответствии с порядком, установленным Федеральными законами о федеральном бюджете на соответствующий год. Когда возникают обязанности налогового агента? При аренде имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, организация-арендатор признается налоговым агентом п.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет НДС.

Эта норма действует в отношении аренды любого имущества — движимого и недвижимого, в том числе земли. Однако организации признаются налоговыми агентами, если они арендуют имущество непосредственно у органов государственной власти и управления и или органов местного самоуправления см.

Все без исключения организации, арендующие государственное или муниципальное имущество непосредственно у органов государственной власти и управления и или органов местного самоуправления, являются налоговыми агентами. Осуществляя функции по удержанию НДС, они должны представлять декларацию и самостоятельно производить расчеты с бюджетом.

Поэтому даже те, кто не является плательщиком НДС либо освобождены от обязанности плательщика НДС в соответствии со ст. Они несут ответственность в случае неисполнения возложенной на них обязанности по удержанию и уплате налога.

При этом обязанность исполнить функцию налогового агента у арендатора появляется только по факту перечисления денежных средств арендодателю. Налоговую базу налоговый агент определяет как сумму арендной платы с учетом налога. Поэтому, заключая договор аренды, необходимо следить за тем, чтобы арендодатель в сумме арендной платы учел НДС. Лучше, чтобы сумма налога была выделена отдельной строкой.

Отсутствие суммы НДС в составе арендной платы может привести к неприятным последствиям. Объясним почему. Налоговый агент обязан исчислить и уплатить в полном объеме суммы налога в бюджет п.

Теперь представим, что в договоре указан только размер арендной платы без оговорки о налоге. И в итоге получится, что арендодателю будет перечислена неполная сумма арендной платы. Можно поступить иначе. Что в результате? Сумма налога фактически удержана не из доходов арендодателя, следовательно, налоговый агент теряет право на вычет. Именно такой позиции придерживались налоговые органы до появления письма Минфина России от 16. Поскольку речь в нем идет о выполнении функций налогового агента при перечислении дохода иностранным организациям, риск при аренде имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, сохраняется.

Таким образом, заключая договор аренды государственного или муниципального имущества, необходимо следить за тем, чтобы договорные отношения были оформлены в соответствии с требованиями налогового законодательства. Если имущество передано в субаренду 2 ур. На практике довольно часто встречаются ситуации, когда имущество фактически использует не арендатор, а субарендатор.

Кто в такой ситуации должен платить налог? Пример 1 Фирма А является субарендатором у фирмы Б, которая, в свою очередь арендует помещение у комитета по управлению государственным имуществом выступает от имени собственника федерального имущества. Помещение находится на территории научно-исследовательского института, который является балансодержателем. Кому фирма А должна уплачивать НДС с арендной платы: фирме Б, научно-исследовательскому институту или напрямую в бюджет? Договор субаренды является производным от основного договора договора аренды , поэтому в соответствии с п.

При этом арендатор по основному договору становится арендодателем по отношению к субарендатору. При сдаче федерального или муниципального имущества в субаренду НДС с доходов по субаренде исчисляется субарендодателем в общеустановленном порядке. Субарендатор фирма А перечисляет денежные средства непосредственно субарендодателю фирме Б , который исчисляет с полученного дохода НДС.

Одновременно он субарендодатель — фирма Б выполняет обязанность по уплате НДС в качестве налогового агента. При этом на субарендатора нельзя возложить обязанность по исполнению функции налогового агента, поскольку такие функции возлагаются на организацию, непосредственно арендующую федеральное или муниципальное имущество у органов государственной власти и управления или органов местного самоуправления.

Такой порядок применяется в том случае, если у арендатора есть разрешение на сдачу имущества в субаренду. Когда платить налог? Налоговые агенты должны исчислить и удержать НДС из доходов, уплачиваемых арендодателю. Такая обязанность возникает у организации-арендатора в момент перечисления денежных средств арендодателю. Если услуги по аренде имущества оказаны арендатору, но арендная плата в соответствии с договором арендодателю не выплачена, налоговые обязательства по НДС не возникают.

Фактическое потребление услуг арендатором не влечет обязанности с его стороны уплатить НДС за арендодателя. Кроме того, выделенная сумма налога, относящаяся к услугам аренды, не включается в налоговые вычеты до момента фактического удержания суммы налога за счет средств, подлежащих перечислению арендодателю п.

Не стоит забывать о том, что момент исполнения обязанностей налогового агента зависит также от условий договора аренды. Многие арендодатели устанавливают такой порядок расчетов между сторонами, при котором арендная плата перечисляется авансовым платежом, например, ежеквартально в срок не позднее 10-го числа первого месяца квартала.

Второй вариант соответствует требованиям законодательства, поскольку уплата налога налоговыми агентами производится в сроки, установленные ст. Пример 2 Организация для производственных целей арендует нежилое помещение, находящееся в муниципальной собственности. Согласно договору аренды арендная плата составляет 11 800 руб. Организация является плательщиком НДС. Арендная плата за I квартал в размере 35 400 руб. В бухгалтерском учете арендатора будут сделаны следующие записи.

Январь Д 26 — К 76 — 10 000 руб. Февраль Д 26 — К 76 — 10 000 руб. По нашему мнению, бухгалтерский учет операций в 2008 г. НДС не нужно принимать к вычету ежемесячно, выполняя бухгалтерскую запись Д 68 — К 19 на сумму 1800 руб. Вместо 3 записей можно выполнить одну за квартал на сумму 5400 руб.

Связано это с тем, что налоговым периодом теперь является квартал. Зачем нужен счет-фактура? При совершении любых операций, признаваемых объектами обложения НДС, налогоплательщик выписывает счета-фактуры. Несмотря на то, что налоговое законодательство не требует от налогового агента выписки счетов-фактур, исходя из практики, советуем все же оформлять счет-фактуру за налогоплательщика. Основанием для принятия к вычету сумм налога, удержанных налоговыми агентами, служат документы, подтверждающие уплату сумм налога в бюджет.

Такой порядок регламентирован п. В то же время сохраняют действие разъяснения налоговых органов, приведенные в письме Госналогслужбы России от 20. Следовательно, в нашем примере арендатор выписывает счет-фактуру на общую сумму 35 400 руб.

Одно из направлений деятельности — сдача в аренду офисных помещений, принадлежащих ему на праве собственности, другим индивидуальным предпринимателям и организациям. Правомерно ли включать в договоры аренды положения о возмещении компенсации арендаторами собственнику расходов по уплате налога на имущество физических лиц?

Положения договора аренды интересуют не только стороны, заключившие этот договор, но и третьих лиц: внимательнее всего читают договор представители налоговых органов в поисках пункта, за который можно зацепиться. В данной статье мы рассмотрим, на какие аспекты следует обратить внимание при подготовке договора аренды недвижимого имущества. Поэтому все условия договора должны быть четко сформулированы, чтобы инспектор не мог трактовать ту или иную норму во вред сторонам договора. Налоговые последствия даже, казалось бы, простого договора аренды порой могут быть плачевны для фирмы или предпринимателя.

Арендная плата: облагать ли военным сбором

Конечно, налоговикам хорошо известен этот способ экономии. Это прямое требование пункта 3 статьи 346. Получается, что вместо части арендной платы владелец получает бесплатную реконструкцию или модернизацию своего имущества. Для арендатора этот вариант самый невыгодный.

Как проверить договор аренды

Facebook Twitter Аренда жилья в наше время - дело обыденное. Многие сдают квартиры. Для формальности договоры даже оформляют. Правда, как бы случайно забывают платить с этого "копеечку" в бюджет государства. Vgorode разобрался, что делать законопослушным гражданам, чтобы легально сдать свою квартиру и избежать наказания со стороны налоговой службы.

Купля-продажа квартиры 17.

Нередко при осуществлении хозяйственной деятельности организации арендуют имущество, находящееся в государственной или муниципальной собственности. Заключение договоров аренды такого имущества требует от организации-арендатора, выступающей в качестве налогового агента, выполнения обязанности по исчислению, удержанию и уплате НДС в бюджет. Объекты имущества не ограничены определенными категориями, а значит, эта норма действует в отношении аренды любого имущества — движимого и недвижимого, в том числе земельных участков. Договорные отношения, связанные с имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности, регулируются нормами гражданского законодательства. В Российской Федерации на основании п. При этом права всех собственников защищаются законом и судом равным образом. Согласно п. От имени Российской Федерации и субъектов РФ могут выступать органы государственной власти в рамках их компетенции, которая установлена актами, определяющими статус этих органов п. Муниципальной собственностью в соответствии с п.

Налоговые последствия договора аренды

За последние месяцы в нашем регионе возник ажиотаж на сдачу в аренду недвижимости на время чемпионата мира по футболу в июне этого года. Однако не все помнят об обязанности рассказывать государству о своих действиях на рынке невидимости, а это является нарушением закона и влечет достаточно высокие штрафы! Новые школы, дороги, тротуары и пр. Как сдать недвижимости легально Легальной процедура аренды жилплощади предполагает, в первую очередь, наличие договора.

.

.

Вариант первый — в счет уменьшения арендной платы Минус для арендатора в том, что он будет платить налог на имущество со Следовательно, обязанность по уплате налога на имущество лежит именно на арендодателе как Вместо уменьшения арендной платы стороны могут​.

Законопослушным на заметку: как легально сдавать квартиру в аренду

.

Просто о сложном про аренду

.

Легально сдаем квартиру

.

Налог на имущество в договоре аренды? Включить можно, но осторожно

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Иннокентий

    зачем так палится!!!!!!!!

  2. emsubreself

    Браво, какой отличный ответ.

  3. Харитина

    Вот решил вам немного помочь и послал этот пост в социальные закладки. Очень надеюсь ваш рейтинг возрастет.

  4. Сергей

    А почему вот вот так? Сомневаюсь, как нам раскрыть данную тему.

© 2019 dalregiongaz.ru