+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Процентов по кредиту простому товариществу

Процентов по кредиту простому товариществу

Физические лица в оплату за переуступку права требования передают фирме А свои доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Физические лица, став новыми кредиторами по договору займа, прощают долг фирме В. Увеличивается ли налогооблагаемая прибыль должника в случае прощения долга физическими лицами? Договор займа по гражданско-правовому законодательству относится к односторонним договорам. Заем является договором, по которому деньги или иные вещи, определяемые родовыми признаками, передаются в собственность заемщику. Исходя из изложенной ситуации при переуступке прав займодавца другому кредитору физическим лицам в обмен на доли в уставном капитале ценные бумаги речь, по нашему мнению, идет не о договоре цессии, а о договоре мены.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

На вопросы отвечают ( Р.Н. Митрохина )

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сколько банк должен вам заплатить по кредиту

Подведение итогов полугодия Простое товарищество - одна из форм совместной деятельности, которая регламентируется нормами главы 55 Гражданского кодекса. А порядок налогового учета доходов, расходов, определение и учет финансовых результатов в процессе совместной деятельности определяется 25-й главой Налогового кодекса.

Простое товарищество не является юридическим лицом, взаимоотношения сторон регулируются только договором. Суть простого товарищества в том, что несколько фирм или предпринимателей объединяют свои вклады и ведут совместную деятельность. Вкладами могут быть как любое имущество основные средства, товары, деньги , так и профессиональные навыки и знания, деловая репутация и связи. Денежная оценка вкладов носит условный характер.

Она влияет на размер доли участника в общем имуществе и определяет его долю в общих долгах, прибылях и убытках. Поэтому стоимость вкладов в договоре участники определяют исключительно по соглашению.

Независимой экспертной оценки не требуется. Более того, размеры вкладов, не определенные участниками, считаются равными. Это несомненно плюс, поскольку его условия можно легко изменить, - считает Дмитрий Селифоненков, глава департамента аудита и консалтинга компании "Алинга Консалтинг Груп".

И каждый раз, когда вносятся в них изменения, участники обязаны обращаться в регистрирующий орган. Договор же простого товарищества приобретает правовую силу с того момента, как подписан участниками.

Поэтому в том случае, если участники захотят в нем что-то изменить, они смогут сделать это незамедлительно". ГК устанавливает три варианта ведения общих дел в рамках совместной деятельности: каждый товарищ может действовать от имени остальных, общие дела могут вести все товарищи совместно и, наконец, общие дела ведет один из участников.

В таком случае на него оформляется доверенность, он получает право заключать сделки от имени всех товарищей. Если доверенности нет, то полномочия участника, которому поручили вести общие дела, уточняются в тексте договора. Участник, которому поручено вести общие дела товарищества, открывает отдельный банковский счет для отражения операций по совместной деятельности.

Все первичные документы накладные, счета-фактуры эта фирма или предприниматель выставляют от своего имени. Вклады участников, продукция, которую они произвели в результате совместной деятельности, а также полученная прибыль считаются общей собственностью товарищей.

В конце каждого квартала определяется доход всего товарищества и доли участников. Положенная каждому товарищу прибыль перечисляется с общего расчетного счета на банковские счета участников. Составляется два баланса: собственный ответственного участника и обособленный - по совместной деятельности.

Но в налоговую инспекцию ежеквартально представляется только собственный баланс с учетом финансовых результатов, полученных от совместной деятельности. Простое товарищество, не являясь юридическим лицом, не подлежит постановке на учет в налоговой инспекции в качестве налогоплательщика.

Значит, на него не распространяются требования статьи 23 НК о представлении налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности. Общую прибыль участники распределяют пропорционально стоимости своих вкладов, если заранее не оговаривались другие условия.

Например, участнику, которому поручили вести общие дела товарищества, за успешное выполнение может выплачиваться дополнительная часть прибыли. Вариант схемы с использованием УСН. В рамках совместной деятельности можно применять определенные налогосберегающие схемы. Одна из них помогает экономить на налогах компаниям, применяющим упрощенную систему налогообложения.

И в зависимости от объекта налогообложения он уплачивается по разным ставкам. При этом доходы фирм, перешедших на УСН, будут определяться в соответствии со статьями 249 "Доходы от реализации" и 250 "Внереализационные доходы" НК.

Доходом же, полученным от совместной деятельности, признается прибыль, распределенная в пользу участника простого товарищества. Суть схемы. Две фирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения одну из них можно создать специально , заключают договор простого товарищества, через который ведут всю свою деятельность. Поэтому обязательства по уплате налогов распределяются между товарищами, которые рассчитывают их как обычные "упрощенцы". В результате все плюсы УСН сохраняются.

Необходимо помнить, что компании вправе применять УСН до тех пор, пока их выручка, рассчитываемая с начала года, не превысит установленный лимит.

В данном случае нужно следить за тем, чтобы прибыль каждого участника товарищества от совместной деятельности за год не превышала 15 млн рублей". В договоре может участвовать неограниченное число предпринимателей и фирм. Чем их больше, тем больший доход может получить простое товарищество. Ведь лимит выручки рассчитывается для каждого, кто применяет УСН.

Предположим, что некое торговое предприятие с ежемесячными оборотами в 5 млн рублей без НДС работает с 25-процентной средней наценкой. Как действует схема с применением договора простого товарищества? Комментирует Борис Полянин, эксперт партнерства "Бизнес-Траст": "Для упрощения будем учитывать только налоги, уплачиваемые с реализации. При первом варианте налоговая нагрузка в месяц составит: НДС - 200 тыс.

Итого: 440 тыс. Налоговая нагрузка за год будет равна 5,28 млн руб. При втором варианте сумма единого налога в месяц составит 60 тыс.

Налоговая нагрузка за год будет равна 720 тыс. В этом случае налогом облагается прибыль от совместной деятельности за вычетом других расходов, не связанных с совместной деятельностью. Это законный способ уменьшения единого налога. Однако налоговые органы будут его пристально проверять.

А значит, превысить одному из них 15-миллионный лимит дохода будет сложнее". Вариант схемы с уплатой ЕНВД. Если фирма ведет свою деятельность в регионе, где введен единый налог на вмененный доход ЕНВД , то общую налоговую нагрузку также можно снизить, заключив договор простого товарищества. Предположим, что деятельность фирмы сводится к покупке товаров у поставщиков и последующей их продаже потребителям. Для применения схемы необходимо зарегистрировать предпринимателя без образования юридического лица.

Схема выглядит так. Все расчеты с предпринимателем должны производиться только наличными средствами, так как именно такая торговля подпадает под ЕНВД.

С безналичных оборотов придется платить общеустановленные налоги НДС, налог на прибыль и т. Так как сумма ЕНВД зависит только от площади торгового зала и на нее не влияет размер выручки предпринимателя, основная прибыль наценка от продажи товаров должна оставаться у предпринимателя.

Таким образом, предприниматель должен продать товар простому товариществу с максимальной наценкой. Товар может реализовываться покупателю либо напрямую, либо через комиссионера. Рекомендуется использовать вариант с участием комиссионера.

Участие комиссионера упростит расчеты совместной деятельности, так как все отношения с покупателями товара будут переведены на комиссионера. Он будет получать минимальное вознаграждение и соответственно платить минимальные налоги".

В результате использования схемы основная часть общей налоговой нагрузки ее участников будет состоять из ЕНВД, уплачиваемого предпринимателем исходя из используемой им торговой площади. Такая же нагрузка была бы и в том случае, если бы предприниматель, переведенный на ЕНВД, продавал товар напрямую потребителю. Однако этот вариант подразумевает, что выполняются все ограничения, предусмотренные для налогового режима ЕНВД: продажа товара потребителю только за наличный расчет и использование при этом торговых залов с площадью каждого из них не более 150 кв.

Применение схемы позволяет свести всю основную налоговую нагрузку к сумме ЕНВД и избежать ограничений. Недостатки схем. При использовании рассмотренных схем возникают затраты на регистрацию нескольких дополнительных фирм, а также на ведение более сложного документооборота, бухгалтерского и налогового учета нужно будет вести бухучет общего имущества и хозяйственных операций простого товарищества.

Кроме того, определенные вопросы могут быть двояко истолкованы налоговыми органами. Аудит-Сервис": - Согласно Гражданскому кодексу, прибыль, полученная от совместной деятельности, распределяется между участниками товарищества пропорционально стоимости их вкладов.

Такой вывод основывается на положениях статьи 278 НК, согласно которым участник товарищества, ведущий учет доходов и расходов для целей налогообложения, распределяет между участниками доходы от совместной деятельности.

Но такой подход не совсем верен. Если анализировать положения той же статьи в целом, то наряду с доходами товарищей упоминаются убытки. Это говорит о том, что под доходами понимается прибыль участников товарищества.

Возможно, термин "доходы" употребляется в 278-й статье потому, что прибыль от деятельности простого товарищества считается в соответствии со статьей 250 НК внереализационным доходом. Анна Зверева, налоговый консультант юридической фирмы "Алруд": - Законодательство никак не регулирует особенности уплаты НДС при осуществлении совместной деятельности. Каждый товарищ должен уплачивать НДС исходя из своих обязательств. Но на практике участники товарищества могут нести разные затраты по технологической цепочке, осуществляемой внутри договора.

Практически невозможно будет подтвердить право на вычет у каждого из товарищей по совместно понесенным расходам как правило, такие расходы осуществляет участник, ведущий общие дела товарищества, и на его имя выставляются счета-фактуры.

Проблемой является и учет в целях уплаты НДС совместно полученных доходов как правило, счета-фактуры выставляет один из участников. Таким образом, законом не установлен механизм раздельного учета НДС по совместно осуществляемым операциям каждым из товарищей. Наталья Рощина, старший менеджер консалтинговой компании "Energy Consulting": - Порядок исчисления и уплаты НДС при движении имущества между простым товариществом и его участниками-налогоплательщиками складывается совсем не в пользу последних.

Дело в том, что передача имущества в качестве вклада в совместную деятельность не является реализацией. Соответственно участник, который вносит вклад, теряет право на вычет НДС, уплаченного при приобретении этого имущества. Если же налог, уплаченный при приобретении данного имущества, уже был предъявлен к вычету, то данная сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

Аналогичная ситуация складывается и при передаче имущества участнику договора простого товарищества после прекращения договора. Во избежание "потери" входного НДС вклады в простое товарищество следует вносить и возвращать не имуществом, а денежными средствами или ценными бумагами третьих лиц.

Дмитрий Селифоненков, глава департамента аудита и консалтинга компании "Алинга Консалтинг Груп": - Судебные споры могут возникнуть и по вопросу о том, облагаются ли доходы, полученные от совместной деятельности по УСН, в том случае, если общий доход от совместной деятельности всех товарищей, например, превысил лимиты доходов, установленные для УСН, то есть 15 млн рублей.

Но налогоплательщики вправе применять УСН в отношении доходов от совместной деятельности даже при превышении лимита доходов. Так как ограничения, установленные УСН, относятся к каждому из товарищей как к юридическому лицу или предпринимателю, а заключение договора простого товарищества не образует новое юридическое лицо, каждый налогоплательщик определяет размер полученных доходов и стоимость основных средств самостоятельно.

Не все налоговые инспекторы соглашаются с данной точкой зрения. В связи с чем участнику простого товарищества необходимо быть готовым к отстаиванию своих интересов в суде. Однако велика вероятность того, что суд примет решение в пользу налогоплательщика.

Подведение итогов полугодия Простое товарищество - одна из форм совместной деятельности, которая регламентируется нормами главы 55 Гражданского кодекса. А порядок налогового учета доходов, расходов, определение и учет финансовых результатов в процессе совместной деятельности определяется 25-й главой Налогового кодекса.

Кредитное законодательство имеет множество нюансов: завуалированные проценты, скрытые условия, сложности в состaвлении договоров. Правовое регулирование кредитной сферы не первый год обсуждают лучшие юристы России. Время прочтения: 7 минут Сфера Эксперты LFA — доцент кафедры гражданского и предпринимательского права факультета права Высшей школы экономики, профессор Российской школы частного права Роман Бевзенко и преподаватель кафедры гражданского права юридического факультета МГУ им. Ломоносова Максим Башкатов — обсуждали трудности правового регулирования кредитной сферы еще в 2017 году.

Кредитное прaво: с какими проблемами сталкиваются юристы

Как оформлять сделки между участниками простого товарищества 3 декабря 2016 Средний балл: 0 из 5 Вопрос ООО 1 и ООО 2 заключили договор по статье 1041 ГК на строительство и эксплуатацию газораспределительной станции. По договору ведение общих дел возложено на ООО 2. ООО 2 планирует заключить договор с Организацией, которая будет осуществлять проектирование. Поскольку ООО 2 обязалось внести вклад деньгами, а уже нужно заключать первый договор на проектные работы, как это оформить? Мы оплачиваем и у себя засчитываем в качестве, или нужно отдельно оформлять внесение?

Как оформлять сделки между участниками простого товарищества

В связи с отказом одного из участников простого товарищества от дальнейшего участия в деятельности простого товарищества договор простого товарищества был расторгнут. На момент расторжения на ликвидационном балансе совместной деятельности, помимо имущества, числилась кредиторская задолженность, срок оплаты которой не наступил. Кроме того, отсутствовала возможность досрочного погашения кредиторской задолженности в связи с отсутствием средств. В связи с изложенным участниками было принято решение о распределении активов и обязательств по погашению кредиторской задолженности пропорционально вкладам. После расторжения договора совместной деятельности по соглашению сторон товарищей одному из участников: 1. Возвращен первоначальный вклад в полном объеме. Помимо вклада передано имущество на сумму 100 000 рублей.

Получив оплату от должника, товариществу необходимо определить, возникнет ли у него налоговая база по НДС.

Возможно ли заключение кредитного договора с простым товариществом? Кто подписывает кредитный договор в таком случае? В случае неисполнения договора кто несет ответственность перед банком? Ответ: Российское законодательство не ограничивает возможности простого товарищества заключать кредитные договоры с банком. Кредитный договор с банком подписывают или все участники простого товарищества, или лицо, которое назначено их представлять. В случае дефолта по кредитному договору, даже если он был подписан одним товарищем, который представляет интересы простого товарищества, ответственность несут все товарищи солидарно. Обоснование: Статья 819 Гражданского кодекса РФ устанавливает, что по кредитному договору банк или иная кредитная организация кредитор обязуются предоставить денежные средства кредит заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Согласно ст.

Как отразить в учете операции по совместной деятельности (простому товариществу)

.

.

.

Две организации заключили договор простого товарищества без образования Как отразить в бухучете и при налогообложении операции по совместной деятельности (простому товариществу) Дебет Кредит ​1 деятельности, облагается налогом по ставке 20 процентов (п.

Сложные схемы простых товарищей

.

Учет в простом товариществе

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Софья

    Точный ответ

  2. Андрон

    Теперь стало всё ясно, большое спасибо за объяснение.

  3. Викентий

    Интересно сделано. Почти за душу берёт, заставляет смеяться над остальной блогосферой. Но несовсем полно тема обозрена. Где об этом почитать подробно? С уважением, спамобот :)

© 2019 dalregiongaz.ru